Pachetul de relansare economică adoptat prin OUG nr. 8/2026 aduce în legislația românească un instrument despre care s-a vorbit mult, dar care până acum nu a existat ca atare: creditul fiscal pentru investiții. Merită înțeles corect, pentru că se comportă altfel decât facilitățile cu care ești obișnuit.
Ce este, de fapt, creditul fiscal
O deducere îți micșorează baza de impozitare — profitul asupra căruia se aplică cota de 16%. Creditul fiscal face altceva: se scade direct din impozitul pe care îl ai de plătit. Adică efectul este de peste șase ori mai mare, la aceeași sumă nominală.
Ordonanța îl definește ca „o sumă fixă calculată printr-un algoritm stabilit prin prevederile schemelor de ajutor de stat care diminuează cuantumul impozitului pe profit datorat”. Cuvântul-cheie e „fixă”: nu e un procent aplicat anual la ceva variabil, ci o sumă stabilită la momentul acordului de finanțare, care se consumă an de an.
Cum funcționează în timp
- Se acordă pe o perioadă de 7 ani fiscali.
- Prima tranșă vine începând cu trimestrul următor punerii în funcțiune a investiției — nu de la semnarea acordului, nu de la prima factură.
- Dacă în primii doi ani de după punerea în funcțiune firma înregistrează pierdere fiscală, perioada se prelungește cu maximum doi ani. Practic, ai o plasă de siguranță pentru start-up-ul greu al unei capacități noi de producție.
Algoritmul concret de calcul nu e în ordonanță. Se stabilește prin hotărârile de Guvern care aprobă fiecare schemă în parte — iar acolo va apărea și procentul efectiv raportat la cheltuielile eligibile.
Care sunt schemele care folosesc creditul fiscal
Aici vine partea care trebuie spusă direct: cele două scheme construite în jurul creditului fiscal au praguri de intrare mari.
- Investiții în clustere de competitivitate și în produse din industria prelucrătoare cu deficit comercial — valoare minimă 50 milioane lei. Sprijinul poate fi grant sau credit fiscal pe 7 ani, la alegere.
- Investiții în resurse minerale și materii prime critice, precum și în produse „zero net” — valoare minimă 75 milioane lei, exclusiv sub formă de credit fiscal pe 7 ani.
Fiecare are un buget de 1,05 miliarde de euro, iar acordurile de finanțare se emit în perioada 2026–2032. Cererile pentru prima schemă se ierarhizează pe baza unei grile de punctaj; pentru a doua, analiza se face în ordine cronologică — deci cine depune primul, cu dosar complet, are avantaj.
Condițiile pe care le uită toată lumea
- Investiția trebuie menținută cel puțin 5 ani de la finalizare. Vinzi sau relochezi mai devreme, se pune problema recuperării ajutorului.
- Planul de afaceri se întocmește pentru perioada de implementare plus 5 ani după finalizare.
- Nu poți cumula. Activele care beneficiază de scutirea de impozit pe profitul reinvestit (art. 22 din Codul fiscal) și care funcționează în noua capacitate se exclud din investiția eligibilă pentru ajutor de stat. Trebuie să alegi, activ cu activ.
Varianta accesibilă pentru firmele mici: creditul fiscal pentru cercetare-dezvoltare
Aceeași ordonanță introduce în Codul fiscal un al doilea credit fiscal, care nu are prag valoric de intrare și e mult mai aproape de realitatea unui IMM: 10% din valoarea cheltuielilor eligibile pentru activități de cercetare-dezvoltare.
Ce îl face interesant este mecanismul de recuperare. Dacă impozitul pe profit datorat e mai mic decât creditul fiscal, diferența nu se pierde: devine creanță fiscală a firmei și poate fi folosită timp de 4 ani fiscali pentru compensarea altor obligații restante — sau poate fi pur și simplu restituită. Suma compensată sau restituită este venit neimpozabil.
Atenție însă: este o opțiune alternativă, nu cumulativă. Pentru aceleași cheltuieli aplici fie deducerea suplimentară clasică pentru cercetare-dezvoltare prevăzută de art. 20 din Codul fiscal, fie creditul fiscal de 10%. Care variantă e mai bună depinde de nivelul profitului tău impozabil — merită un calcul comparativ cu contabilul, nu o decizie din reflex.
Procedura de compensare și restituire, împreună cu modelul formularului, se aprobă prin ordin al președintelui ANAF.
Ce poți face acum
Dacă ai o investiție de amploare în plan, verifică întâi dacă te încadrezi în vreuna dintre schemele mari și urmărește publicarea hotărârilor de Guvern — ordonanța prevedea aprobarea lor în 90 de zile de la intrarea în vigoare.
Dacă ești o firmă mică sau mijlocie, mută atenția pe creditul fiscal pentru cercetare-dezvoltare. Primul pas practic este să separi corect, în contabilitate, cheltuielile care se califică drept activitate de cercetare-dezvoltare. Fără o evidență clară de la început, facilitatea rămâne teoretică.
Informațiile reflectă textul OUG nr. 8/2026, publicată în Monitorul Oficial. Schemele de ajutor de stat se aprobă prin hotărâri de Guvern separate, care pot aduce condiții suplimentare. Verifică situația la zi înainte de a lua o decizie de investiție.